Privates Geldanlagekonto in Slowenien - Steuervorteile für Anleger

DAS PRIVATES GELDANLAGEKONTO

Das private Geldanlagekonto ist eine spezielle Form eines Depots, das für Investitionen von natürlichen Personen in Finanzinstrumente bestimmt ist (im Folgenden „Inhaber des Anlegekontos“). Das Hauptmerkmal des Geldanlagekontos ist, dass die über das Geldanlagekonto erzielten Gewinne erst bei Auszahlung vom Handelskonto und nicht bei Entstehung des Gewinns besteuert werden.

WER KANN EIN GELDANLAGEKONTO ERÖFFNEN

Das Geldanlagekonto steht nur natürlichen Personen zur Verfügung, die in der Republik Slowenien steuerlich ansässig sind. Das Geldanlagekonto kann nicht von juristischen Personen oder Einzelunternehmern eröffnet werden. Das Geldanlagekonto kann nur von einer Person eröffnet werden; eine Aufteilung des Eigentums oder eine gemeinsame Inhaberschaft ist nicht möglich.

Natürliche Personen können nur einmal in ihrem Leben ein Geldanlagekonto eröffnen. Wenn eine Person ein Geldanlagekonto schließt, kann sie kein neues mehr eröffnen.

ANBEITER VON GELDANLAGEKONTEN

Das private Geldanlagekonto wird bei einem registrierten Anbieter von Anlagekonten eröffnet. 

Für die Verwaltung der Finanzmittel auf dem privatem Geldanlagekonto sind zwei Ansätze vorgesehen:

• Selbstständige Verwaltung von Vermögenswerten auf einem Geldanlagekonto, bei dem der Inhaber des Anlegekontos selbst über einen Finanzintermediär Finanzinstrumente kauft oder verkauft;
• Der Anbieter des Geldanlagekontos übernimmt im Rahmen der Verwaltungsdienstleistungen mit Finanzinstrumenten die Verwaltung der Vermögenswerte im Namen des Inhabers des Geldanlagekontos.

MIT WELCHEN INSTRUMENTEN KANN GEHANDELT WERDEN?

Auf das Geldanlagekonto können nur bestimmte Arten von Finanzinstrumenten erworben werden:

• aktien,
• anleihen,
• Schatzwechsel;
• Anteile oder Aktien eines börsengehandelten Investmentfonds (ang. ETF) und
• Anteile eines OGAW-Fonds, die die Bedingungen für den Vertrieb in Slowenien erfüllen.

GELDANLAGEKONTO = BASISKONTO + SONDERKONTO

Das Geldanlagekonto besteht aus zwei Unterkonten: einem Basiskonto und einem Sonderkonto.

• Auf das Basiskonto kann der Inhaber im ersten Jahr nach Eröffnung des Geldanlagekontos bis zu 20.000 EUR einzahlen, danach in jedem folgenden Kalenderjahr maximal EUR 5.000
• Auf das Sonderkonto kann der Inhaber jedes Jahr (außer im ersten Jahr) zusätzlich EUR 5.000 auf das Sonderkonto einzahlen. Die Geldmittel auf dem Sonderkonto dürfen nur in slowenische Aktien, slowenische Anleihen und Investmentfonds investiert werden, die mindestens 80 % ihrer Mittel auf dem slowenischen Kapitalmarkt anlegen.

BESTEURUNG

Einkünfte und Gewinne, die der Inhaber über das Geldanlagekonto erzielt und die nicht aus dem Geldanlagekonto ausgezahlt werden, werden nicht besteuert.

Besteuert ist nur die Auszahlung vom Geldanlagekonto, die gemäß den Steuergesetzen als Einkommensertrag gilt. Die Auszahlung, die den Ertrag übersteigt, ist eine Rückzahlung der Einzahlungen des Inhabers.

STEUERSATZ UND STEUERBEFREIUNG

Der Steuersatz für Erträge aus dem Geldanlagekonto beträgt 15 %.

Der Inhaber eines privaten Geldanlagekontos ist in folgenden Fällen von der Steuer befreit:

• bei der ersten Auszahlung vom Geldanlagekonto, wenn diese mindestens 15 Jahre nach Eröffnung des Geldanlagekonto erfolgt.
• bei jeder Auszahlung vom Geldanlagekonto, wenn seit der letzten Auszahlung vom Geldanlagekonto mindestens 15 Jahre vergangen sind.

PRAKTISCHES BEISPIEL

Max Müller eröffnet im Jahr 2026 ein Geldanlagekonto und zahlt regelmäßig den maximalen jährlichen Betrag von EUR 10.000 ein, wie in der Tabelle untern angegeben. Er erreicht den maximalen Betrag nach 14 Zahlungsjahren bzw. im Jahr 2040. In der Zwischenzeit erzielt er auch Erträge aus Finanzpapieren, sodass der Kontostand nach 16 Jahren bereits 395.956 Euro beträgt, was zulässig ist.

Situation 1

Wenn Max beschließt, den Wert seines Portfolios am Ende des 6. Jahres, also am 31.12.2031, auszuzahlen, wenn der Wert seines Geldanlagekontos EUR 86.497 beträgt, wird er wie folgt besteuert:

› Skupna vplačila: 70.000 €
› Vrednost sredstev INR: 86.497 €
› Donos = davčna osnova = 86.497 - 70.000 = 16.497 €
› Davek od dohodka iz INR: 16.497 x 15% = 2.474,55 €
› Neto izplačilo: 84.022,45

Seit der Eröffnung des Geldanlagekontos sind keine 15 Jahre vergangen, daher beträgt die Besteuerung der Erträge 15 %. Danach wird das Geldanlagekonto entleert und Max kann schrittweise wieder bis zu EUR 150.000 einzahlen.

Situation 2

Wenn Max beschließt, den Wert seines Portfolios am 31.12.2042 vollständig auszuzahlen, d. h. nach mehr als 15 Jahren Besitz des Geldanlagekontos und ohne zuvor jemals etwas aus dem Geldanlagekonto ausgezahlt zu haben, wird er wie folgt besteuert:

› Gesamteinzahlung bis zum 31.12.2042: EUR 150.000
› Wert auf Geldanlagekonto: EUR 395.956
› Ertrag = StBMGL: 395.956 - 150.000 = EUR 245.956
› Keine Besteuerung
› Nettoauszahlung = Nettoertrag + Einzahlungen: EUR 395.956

Da seit der Eröffnung des Kontos mehr als 15 Jahre vergangen sind, ist Max bei der ersten Auszahlung von der Kapitalertragsteuer befreit.

Situation 3A

Max beschließt, einen Teil der Mittel aus dem Geldanlagekonto in Höhe von EUR 50.000 am 31.12.2037 auszuzahlen, sodass er wie folgt besteuert wird:

› Gesamteinzahlung bis zum 31.12.2037: EUR 130.000
› Wert auf Geldanlagekonto: EUR 254.190
› Ertrag = 254.190 - 130.000 = EUR 124.190
› Da der Auszahlungsbetrag < der kumulierte Ertrag ist, sind EUR 50.000 vollständig StBMGL anzusehen
› Steuersatz: 15 %, da seit der Eröffnung des Geldanlagekonto weniger als 15 Jahre vergangen sind
› Steuer : 50.000 x 15% = EUR 7.500
› Nettoauszahlung = Nettoertrag: EUR 42.500

Situacija 3B

Nachdem Max im Jahr 2037 einen Teil der Mittel ausgezahlt hatte, beschloss er, bis zur nächsten Auszahlung 15 Jahre zu warten, also bis 2052. In der Zwischenzeit wird er keine Auszahlungen vornehmen. Wie wird er im Jahr 2052 besteuert, wenn er sein Geldanlagekonto schließt:

› Gesamteinzahlung bis zum 31.12.2052: EUR 150.000
› Wert auf Geldanlagekonto: EUR 600.000
› Ertrag = 600.000 - 150.000 = EUR 450.000
› Steuersatz: befreit, da seit der letzten Zahlung mehr als 15 Jahre vergangen sind
› Nettoauszahlung = Nettoertrag + Einzahlungen: EUR 600.000

Weitere Informationen finden Sie in unserem Artikel über Private Geldanlagekonten.