Dohodninske lestvice in olajšave 2020-2025
Dohodninska lestvica in olajšave za 2025
Za leti 2023 in 2024 velja naslednja dohodninska lestvica, ki se je spremenila le v višji obdavčitvi 5. dohodninskega razreda:
| v primeru neto letne davčne osnove (v EUR) | znaša dohodnina (v EUR) | |
|---|---|---|
| nad | do | |
| 9.210,26 | 16 % | |
| 9.210,26 | 27.089,00 | 1.473,64 + 26 % nad 9.210,26 |
| 27.089,00 | 54.178,00 | 6.122,11 + 33 % nad 27.089,00 |
| 54.178,00 | 78.016,32 | 15.061,48 + 39 % nad 54.178,00 |
| 78.016,32 | 24.358,43 + 50 % nad 78.016,32 | |
Splošna olajšava za zavezance za dohodnino je v letu 2025 naslednja:
| v primeru skupnega letnega dohodka (v EUR) |
znaša splošna olajšava (v EUR) | |
|---|---|---|
| nad | do | |
| 16.832,00 | 5.260,00 + (19.736,99 - 1,17259 x dohodek) | |
| 16.832,00 | 5.260,00 | |
Poleg splošne olajšave leto 2025 uvaja tudi sledeče novosti pri izračunih dohodnine:
=> Posebna olajšava 7% za novega rezidenta, ki je zaposlen v Sloveniji, v zadnjih 2 letih ni bil rezident Slovenije, ima določeno plačo ki presega 2-kratnika povprečne plače in še ni dopolnil 40 let.
=> Prestavitev trenutka obdavčitve za dohodek delavcev v inovativnih podjetjih iz delnic ali deležev delodajalca.
=> Dohodek iz naslova nagrajevanja delavcev z delnicami in deleži bo izključen iz obveznosti obrutenja dohodka.
=> Ničelna boniteta za privatno rabo službenega električnega vozila med 2025 in 2029.
=> Uporaba kolesa z nabavno vrednostjo pod 2.000 EUR se ne šteje kot boniteta.
Več si lahko preberete v naših Davčnih novicah za leto 2025.
Dohodninska lestvica in olajšave za 2023 in za 2024
Za leti 2023 in 2024 velja naslednja dohodninska lestvica, ki se je spremenila le v višji obdavčitvi 5. dohodninskega razreda:
| v primeru neto letne davčne osnove (v EUR) | znaša dohodnina (v EUR) | |
|---|---|---|
| nad | do | |
| 8.755,00 | 16 % | |
| 8.755,00 | 25.750,00 | 1.400,80 +26 % nad 8.755,00 |
| 25.750,00 | 51.500,00 | 5.819,50 +33 % nad 25.750,00 |
| 51.500,00 | 74.160,00 | 14.317,00 +39 % nad 51.500,00 |
| 74.160,00 | 23.154,40 +50 % nad 74.160,00 | |
Splošna olajšava za zavezance za dohodnino je v letih 2023 in 2024 na splošno 5.000 EUR, vendar pa pripada še naslednja dodatna osebna olajšava:
=> 1.300 EUR mladim do dopolnjenega 29.leta starosti
=> 1.500 EUR starejšim od 70.let - seniorska olajšava
=> 3.500 EUR olajšava za rezidente, ki se izobražujejo in imajo status dijaka oziroma študenta
=> do 2.903,66 EUR letno oziroma največ 5,844% letne bruto plače - olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje
=> donacije lahko nameni vsakdo v višini 1% letne dohodnine; za več informacij glede enkratne prijave, ki je ni potrebno vsako leto oddajati, kliknite tukaj
Splošna olajšava
| v primeru skupnega letnega dohodka (v EUR) |
znaša splošna olajšava (v EUR) | |
|---|---|---|
| nad | do | |
| 16.000,00 | 18.761,40 – 1,17259 x dohodek | |
| 16.000,00 | 5.000,00 | |
Dohodninska lestvica in olajšave za 2022
Za leto 2022 velja naslednja dohodninska lestvica, ki znižuje obdavčitev v 5.dohodninskem razredu:
| v primeru neto letne davčne osnove (v EUR) | znaša dohodnina (v EUR) | |
|---|---|---|
| nad | do | |
| 8.755,00 | 16 % | |
| 8.755,00 | 25.750,00 | 1.400,80 +26 % nad 8.755,00 |
| 25.750,00 | 51.500,00 | 5.819,50 +33 % nad 25.750,00 |
| 51.500,00 | 74.160,00 | 14.317,00 +39 % nad 51.500,00 |
| 74.160,00 | 23.154,40 +45 % nad 74.160,00 | |
Splošna olajšava za zavezance za dohodnino je v letu 2022 naslednja:
| v primeru skupnega letnega dohodka (v EUR) |
znaša splošna olajšava (v EUR) | |
|---|---|---|
| nad | do | |
| 13.716,33 | 19.261,43 – 1,40427 x dohodek | |
| 13.716,33 | 4.500,00 | |
Dohodninska lestvica in olajšave za 2021 in 2020
Z davčno reformo 2020 se je spremenila tudi dohodninska lestvica v smeri razbremenitve dohodkov srednjih dohodninskih razredov.
Za leti 2020 in 2021 velja naslednja dohodninska lestvica:
| v primeru neto letne davčne osnove (v EUR) | znaša dohodnina (v EUR) | |
|---|---|---|
| nad | do | |
| 8.500,00 | 16 % | |
| 8.500,00 | 25.000,00 | 1.360,00 +26 % nad 8.500,00 |
| 25.000,00 | 50.000,00 | 5.650,00 +33 % nad 25.000,00 |
| 50.000,00 | 72.000,00 | 13.900,00 +39 % nad 50.000,00 |
| 72.000,00 | 22.480,00 +50 % nad 72.000,00 | |
Splošna olajšava za zavezance za dohodnino je v letih 2020 in 2021 naslednja:
| v primeru skupnega letnega dohodka (v EUR) |
znaša splošna olajšava (v EUR) | |
|---|---|---|
| nad | do | |
| 7.777,98 | 7.777,98 | |
| 7.777,98 | 13.316,80 | 18.700,38 – 1,40427 x dohodek |
| 13.316,80 | 3.500,00 | |
To pomeni, da se vsem davčnim zavezancem zviša splošna davčna olajšava iz 3.302 EUR (v 2019) na 3.500 EUR v letih 2020 in 2021.
Za uveljavljanje in priznavanje posebne olajšave za vzdrževane družinske člane (polnoletni in nezaposleni otrok, starši oziroma posvojitelji) je pomembna sprememba v tem, da mora imeti tak odrasel otrok prijavljeno isto stalno prebivališče kot davčni zavezanec, ki ga uveljavlja za vzdrževanega družinskega člana. To ne velja za otroke do 18. leta starosti. Odpravlja se tako možnost, da se za vzdrževanega družinskega člana ali davčnega zavezanca, ki takšno osebo vzdržuje, šteje tudi fizična oseba, ki je začasno prijavljena na istem naslovu.
E: office@taxslovenia.com / T: 059 071 706 / www.taxslovenia.com